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初級會計師《經濟法基礎》每日一練(2019.10.17)

來源:中華考試網  [2019年10月17日]  【

  中國公民王某為境內甲公司技術人員。假設其2019年1月如下:

  (1)取得基本工資、全勤獎金、效益獎金、加班補貼若干。

  (2)提供維修服務,取得勞務報酬所得1500元,購買修理用工具支出200元。

  (3)發表專業文章,取得稿酬所得5000元。

  (4)取得境內A上市公司非限售股股息6000元,該股票于當月轉讓,持有期限為5個月。

  已知:利息、股息、紅利所得個人所得稅稅率為20%。

  要求:

  根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。

  1.王某當月取得的下列所得中,應按照“工資、薪金所得”稅目計繳個人所得稅的是( )。

  A.效益獎金

  B.基本工資

  C.全勤獎金

  D.加班補貼

  【答案】ABCD

  【解析】“工資、薪金所得”稅目,包括個人因任職或者受雇而取得的工資(選項B)(包括加班工資、崗位工資、工齡補貼等)、薪金、獎金(選項AC)、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼(選項D)以及與任職或者受雇有關的其他所得。

  2.有關王某提供維修服務取得的勞務報酬所得在計入綜合所得應納稅所得額時的收入額,下列算式正確的是( )。

  A.1500×(1-20%)

  B.(1500-200)×(1-20%)

  C.1500×(1-20%)×70%

  D.(1500-200)×(1-20%)×70%

  【答案】A

  【解析】居民個人計入綜合所得應納稅所得額的勞務報酬所得、特許權使用費所得的收入額=收入×(1-20%)。

  3.有關王某當月發表專業文章的稿酬所得在計入綜合所得應納稅所得額時的收入額,下列算式正確的是( )。

  A.5000×(1-20%)

  B.5000×(1-20%)×70%

  C.(5000-800)×(1-20%)

  D.(5000-800)×(1-20%)×70%

  【答案】B

  【解析】居民個人計入綜合所得應納稅所得額的稿酬所得的收入額=收入×(1-20%)×70%。

  4.有關王某當月取得非限售股股息所得應繳納個人所得稅稅額,下列算式正確的是(  )。

  A.6000×50%×(1-20%)×20%=480(元)

  B.6000×(1-20%)×20%=960(元)

  C.6000×20%=1200(元)

  D.6000×50%×20%=600(元)

  【答案】D

  【解析】(1)股息紅利所得沒有費用扣除規定,選項A和選項B排除;(2)持有上市公司非限售股,持股時間在1個月以上至1年(含1年)的,股息紅利所得暫減按50%計入應納稅所得額,選項D正確。

責編:zp032348

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